Увеличение налогов на табачные изделия: многие активисты не согласны с решением

Сейчас в Украине активно обсуждают новый законопроект о  повышении налогов на табак. Считается, что благодаря ему в государственный бюджет должно поступить больше средств, которые, в том числе можно распределить на оборонные нужды. Сейчас законопроект находится на доработке, а профильный комитет готовится ко второму чтению. В этом материале исследуем аргументы за и против от сторонников и скептиков законопроекта.

В чем суть законопроекта, и как изменятся цены на табачные изделия

Чтобы получить членство в Европейском Союзе, Украина, кроме других требований, должна поднять минимальный уровень акцизного налога на табачные изделия, чтобы гармонизировать его с европейским. Таким было требование Директивы 2011/64/EU, где минимальная акцизная ставка на сигареты — 90 евро на 1000 шт.

Впервые об этом заговорили в 2017 году, и уже с 2018 Украина внедрила семилетний план постепенного увеличения акцизного налога на табачные изделия. Однако на 2025 год из-за девальвации (снижения стоимости гривны по сравнению с другими валютами) удастся достичь лишь показателя около 70 евро.

Учитывая эти причины, Кабинет министров подал новый законопроект №11090 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно пересмотра ставок акцизного налога на табачные изделия", к которому зарегистрировано четыре альтернативы, которые освещали позиции разных депутатов, общественных активистов, предпринимателей на неоднозначные вопросы.

За основу выбрали законопроект №11090, в котором предлагается перевести ставки налога с гривны на евро, чтобы избежать влияния девальвации.

В законопроекте №11090 предлагается ставка 90 евро за 1000 шт. для сигарет и сигарилл, 72 евро за 1000 шт. для ТИЭН (табачные изделия для электрического нагрева, то есть стики к glo, iqos) до 2028 года.

Сейчас больше всего дискуссий идет по поводу налоговой преференции для ТИЭН, которую общественные активисты считают недопустимой, а предприниматели — важной для экономики страны. Активисты предлагают гармонизировано повысить акцизы как на сигареты, так и на ТИЭН.

Сейчас акциз на сигареты, сигариллы и ТИЭН составляет около 59 евро за 1000 шт.

В этом разделе освещаем аргументы за и против, на которых настаивают общественные активисты, предприниматели и аналитики.

Поднятие налогов уменьшит количество курильщиков, а как результат — нагруженность на медицинскую систему

Курить — выбор каждого взрослого человека, однако он несет последствия не только для конкретного курильщика, но и для медицинской системы в целом.

Всемирная организация здравоохранения считает табачную эпидемию самой большой угрозой общественному здоровью. По данным Национального института рака Украины, 70% их пациентов — курильщики со стажем.

Акцизное налогообложение, кроме прямой цели, задумывалось и как способ непрямого контроля над производством и потреблением алкоголя и табака. То есть через увеличение цен уменьшить количество потребителей.

Недавно Венский институт международных экономических исследований проанализировал две модели повышения акцизов: по законопроекту №11090 и по его альтернативе — №11090-3. Цель исследования — определить, насколько изменится уровень потребления табака в Украине при условии принятия того или иного закона.

Согласно результатам:

• при условии принятия закона №11090, уровень потребления табака снизится на 3,3% до 2026 года, а затем снова будет расти;
• преимущество для ТИЭН обусловит ситуацию, когда украинцы будут заменять обычные сигареты сигаретами для нагревания или же использовать их одновременно;
• при условии принятия закона №11090-3, уровень потребления табака снизится на 8,4%, что сможет предотвратить от 65 тыс. до почти 165 тыс. преждевременных смертей.

Однако, как говорится в исследовании: "Одним из недостатков обеих предложенных реформ является то, что ни одна из них не учитывает широкой макроэкономической среды. Инфляция и рост доходов потенциально могут повысить доступность табачных изделий, а это, в свою очередь, может подорвать профилактическое влияние налогов на табачные изделия". Чтобы решить эту проблему, в ЕС формируют подход, по которому налоговая директива по табачным изделиям будет обновляться с учетом инфляции каждые три года.

Общественные активисты настаивают именно на гармонизированном повышении налогов для сигарет и ТИЭН. В частности в ОО "Життя", которые адвокатируют защиту детей и подростков от табака и никотина, волнуются, не приведет ли налоговая преференция на ТИЭН к тому, что молодежь начнет заменять обычные сигареты большим количеством сигарет для электрического нагревания.

Недавно Сообщество врачей Украины подписало письмо Верховной Раде, в котором описало последствия употребления ТИЭН для здоровья. "Табачная индустрия агрессивно продвигает табачные изделия для нагревания среди молодежи, об этом свидетельствуют как результаты опроса, так и объемы реализации за 2023 год", — указано в письме.

Поднятие налогов — это дополнительные поступления в бюджет

Табачные изделия — высокодоходные товары, поэтому одними из крупнейших налогоплательщиков являются именно табачные компании (перед ними ступеньки занимают только нефтегазовые и энергетические предприятия). Сейчас в Украине это Philip Morris International, Japan Tobacco International, British American Tobacco и др.

В частности Philip Morris International владеет марками Marlboro, Bond, Parliament, L&M, Chesterfield, а с недавнего времени и брендом HEETS (стики для устройств IQOS), тем самым контролируя более 80% рынка сигарет для нагревания в Украине. А еще компания признана НАПК международным спонсором войны против Украины, ведь в 2022 году уплатила в казну россии 4,756 миллиарда долларов. 

Поэтому увеличивать налогообложение на такие товары выгодно для государственного бюджета, который сейчас нуждается в этих деньгах на оборонную сферу. В 2021 году Украина установила одинаковые акцизы на сигареты, сигариллы и ТИЭН. Даниил Гетманцев, глава Комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики, заявил, что принятый в 2020 году законопроект о введении акциза на ТИЭН помог государству получить на сегодня 22,5 млрд грн.

В 2023 году с акцизов на табачные и никотиновые изделия бюджет Украины получил 80,3 млрд грн. По сравнению, в 2022 году эта сумма составила 59 млрд грн, а в 2021 — 63,5 млрд грн.

По расчетам ОО "Життя", если правительство создаст акцизную преференцию для ТИЭН, то бюджет недополучит 18,6 млрд грн за 2025-2028 годы.

Поднятие налогов приведет к тенизации рынка и неуплате налогов

Увеличение акцизного налога стимулирует избежание его уплаты и, соответственно, расширение теневого рынка, — считают сторонники законопроекта. То есть существует вероятность того, что вместо большего поступления в госбюджет, мы получим нелегальные продажи товара без уплаты налогового акциза.

Аналитическая организация GROWFORD Institute отмечает, по их расчетам, нелегального рынка ТИЭН в Украине нет. Специалисты сравнивают рынок ТИЭН с рынком жидкостей для электронных сигарет, где доля теневой продукции достигла 99% после запрета ароматизированных жидкостей. Такая ситуация сложилась и потому, что долгое время этот рынок не был урегулирован. 

Соответственно, аргументом за акцизную преференцию для ТИЭН выступает то, что это "белый" рынок, с которого платятся налоги.

Однако недавние исследования показали, что доля нелегальной торговли табачными изделиями в Украине уменьшилась до 14,6% (по сравнению с 19,1% в начале 2024 года). Снижение произошло благодаря контролю правоохранительных органов, а также усиленному контролю со стороны налогового комитета и парламентской Временной следственной комиссии, отмечают специалисты.

Акцизная дифференциация для ТИЭН соответствует налоговым практикам ЕС

Разный акциз для сигарет и ТИЭН — это распространенная мировая практика. "Сейчас в странах-членах ЕС такая разница, по разным исследованиям, в среднем составляет более 60%… акциз на новейшие табачные изделия, такие как ТИЭН, пока не гармонизирован для стран-членов на уровне институтов ЕС", — пишет народный депутат и член налогового комитета ВР Алексей Устенко.

В экспертном заключении Министерства финансов Украины к законопроекту указано, продукция ТИЭН менее рискованна для здоровья человека (однако, как мы писали выше, ВОЗ считает, что на сегодня нет никаких оснований считать ТИЭН менее вредным), на этом подходе и базируется акцизная политика налогообложения ТИЭН. И приводят примеры стран на основе данных Еврокомиссии: в Польше ставка на ТИЭН — 21,3 евро на 1000 шт.; Эстонии — 32,6 евро на 1000 шт.; Чешской Республике — 37,3 евро на 1000 шт.; Литве — 60,2 евро на 1000 шт.; Латвии — 66,5 евро на 1000 шт. и т.д.

В то же время Еврокомиссия планирует пересмотреть Директиву 2011/64/ЕС и гармонизировать налогообложение ТИЭН через согласование требований к налогообложению.

22 ноября состоится заседание очередной рабочей группы, на которой будут обсуждать законопроект. "Рубрика" будет продолжать следить за принятыми решениями.