Налог на грех. Как увеличение акцизов на сигареты помогает бороться с курением

В одном из последних отчетов ВОЗ об антитабачных мерах в разных странах говорится, что увеличение стоимости табачных изделий является одним из наиболее эффективных методов сокращения распространенности курения. Это хорошо работает в странах с низким и средним доходом, к которым принадлежит и Украина. 

ВОЗ приводит пример Колумбии, которая по дешевизне сигарет в Западном полушарии уступала только Парагваю. После увеличения налогов на сигареты распространенность курения в стране снизилась на 34%.

И если принятие регуляторных решений по уменьшению распространенности курения в Украине затягивается на годы, потому что является предметом торгов с лоббистами табачного бизнеса. Например, профильный законопроект №4358 до сих пор ожидает рассмотрения во втором чтении в Верховной Раде почти полгода. То акцизная политика полностью совпадает с желанием правительства быстро наполнить бюджет.

«Семилетний план» увеличения акцизов

В 2017 году в Украине приняли закон, которым утвердили план постепенного увеличения ставки акцизного налога на сигареты. Он предусматривал повышение акциза в 2018 году на 30%, двухэтапное повышение в 2019 году и начиная с 2020 и в течение следующих шести лет постепенное увеличение ставки на 20% ежегодно. 

Основная цель таких мер — снижение ценовой доступности табачных изделий и приближение стоимости сигарет в Украине и европейских странах, ведь существенная разница в цене является основной причиной контрабанды.

Таким образом, с 1 января 2021 года ставка специфического акциза составляет 1089 грн за 1000 сигарет. А с учетом адвалорной ставки (12% от розничной цены) минимальное акцизное налоговое обязательство составляет 1213,61 грн за 1000 сигарет. То есть, в этом году налоги и сборы с пачки сигарет 20 шт. составляют не менее 29,13 грн.

К 2025 году специфическая ставка акцизного налога увеличится до 2257,4 грн за 1000 сигарет. А минимальное акцизное налоговое обязательство составит 3019,85 грн за 1000 штук. То есть с каждой пачки сигарет придется уплатить минимум 60,4 грн налога.

Эксперты Украинского центра контроля над табаком попытались спрогнозировать, как изменится розничная стоимость сигарет, учитывая увеличение ставки акциза. Они отмечают, что после 2021 стоимость пачки будет расти на 8-11 гривен ежегодно. К 2025 году цена пачки сигарет может составить 88 грн.

Однако, если учитывать темпы инфляции, которая в 2021 году сохраняется на уровне 10%, такой прогноз стоимости сигарет может показаться слишком оптимистичным и реальная стоимость пачки сигарет будет гораздо выше.

Такая ситуация позволит попасть в несколько мишеней одновременно: будет способствовать уменьшению распространенности курения, особенно среди подростков и молодежи, уменьшит расходы на здравоохранение и существенно наполнит бюджет. 

По прогнозам, приводимым в аналитической записке KSE, дисконтированная (с учетом стоимости денег со временем, — ред.) сумма налоговых поступлений с 2021 по 2025 год составит 426 млрд грн (включая 319 млрд грн поступлений от акцизного налога). 

Потребление сигарет (включая нелегальные изделия) будет сокращаться, в среднем, на 5,6% ежегодно (с примерно 45,3 миллиарда сигарет в 2020 году до почти 34 миллиардов сигарет в 2025 году).

С ростом стоимости традиционных сигарет, табачные компании начали делать ставку на электронные сигареты и устройства для нагрева табака glo и IQOS, которые не подпадают под законодательные ограничения и налоговое регулирование. 

Только за первое полугодие этого года увеличение акциза на ТИЭН принесло 5,2 млрд грн дохода в бюджет в то время, как акцизные поступления за весь 2020 год от ТИЭН составили лишь 1,7 млрд грн. 

По прогнозам, с 2021 по 2025 год эти изменения могут принести 131 млрд грн. Другим важным эффектом является удорожание табачных изделий, что делает их менее доступными для многих людей и способствует уменьшению распространенности курения.

Результаты исследования, проведенного на платформе LibertyReport.AI, свидетельствуют о том, что цена сигарет является одной из ключевых в вопросе уменьшения распространенности курения.

Главную роль в формировании цены на сигареты играет государство, которое устанавливает ставки акциза, ведь себестоимость такой продукции довольно невысока.

Рост нелегальной продукции и 13 миллиардов неуплаченных налогов

Законы экономики отлично работают и для табачной отрасли — чем выше налоги, тем дороже стоит продукт и тем меньше людей готовы его покупать. Но есть еще одна взаимосвязь — чем выше налоги, тем больше интерес у игроков рынка, чтобы уклоняться от их уплаты. 

При существенном повышении акциза рынок становится все более привлекательным для производителей нелегальных сигарет и контрабанды. И если контрабанда из большинства стран-соседей в Украину пока не является экономически выгодной, то тенденция к росту нелегального производства для внутреннего рынка прослеживается достаточно определенно.

По данным исследования «Kantar Украина», в 2021 году доля нелегальной торговли табачными изделиями в Украине составляет 14,4%. 

Аналитики отмечают, что такая доля нелегальной табачной продукции является максимальной за последние 10 лет, с тех пор, как компания проводит исследования.

Если еще в 2015-2016 годах среднегодовой показатель поддельной продукции, контрабанды и сигарет, маркированных для Duty Free или для экспорта, которые нелегально продаются в Украине, не превышал 2%, то уже в 2018 доля составляла 4,4%, а следующие два года приближалось к 7%. В 2021 году этот показатель удвоился.

Авторы исследования от «Kantar Украина» отмечают, что почти 80% продукции для Duty Free, которая нелегально продается на украинском рынке с уклонением от уплаты налогов, производят две компании — Винниковская табачная фабрика (62%) и Юнайтед Тобако (17%).

По сравнению с 2020 годом существенно выросла доля табачных изделий, маркированных для Duty Free или для экспорта. Если в 2020 году таких сигарет было в продаже всего 2,8%, то всего за 5 месяцев 2021 года — 7,6%. Причем наблюдается тенденция к увеличению доли таких сигарет. Если в феврале она составляла 6,9%, то уже в мае — 8,2%.

Сигареты для продажи в зонах беспошлинной торговли и с соответствующей маркировкой производят легальные производители. Документы для накручивания объема заказа получают в сговоре с магазинами Duty Free. 

«Кассир на ваш посадочный талон скрыто от вас проводит такой товар. По документам, товар вышел из Duty Free, но за границу с пассажиром он не улетел, а поступил на украинский рынок без уплаты налогов. Под такую ​​схему легальные производители незаконно производят товары на своих мощностях», — объясняет, как работает схема экс-глава ГФС Вадим Мельник.

Впоследствии такие сигареты обычно продаются через киоски и магазины в разных областях Украины. Чаще всего в Одесской, Харьковской и Донецкой. Их стоимость существенно ниже сигарет, с которых уплачены налоги, а объем реализации таким способом увеличился втрое по сравнению с прошлым годом.

Государственная политика повышения акцизов на табачные изделия является эффективной, несмотря на рост уровня нелегальной торговли табачными изделиями. Доходы Госбюджета от акцизов на табачные изделия в 2021 году продолжают расти. 

Как бороться с нелегальным рынком?

Важным шагом по борьбе с контрабандой табачной продукции на уровне государства является Протокол о ликвидации нелегальной торговли табачными изделиями. Документ вступил в силу в 2018 году и был ратифицирован 57 государствами. 

Украина не ратифицировала Протокол, хотя правительство одобрило законопроект, что позволит ратифицировать его еще в 2017 году. Ратификации требуют международные обязательства Украины — статья 352 Соглашения об Ассоциации между Украиной и ЕС и статья 15 Рамочной конвенции ВОЗ по борьбе с табаком, которую Украина ратифицировала еще в 2006 году

Зарегистрировать законопроект в Верховной Раде должен Президент. Во времена президентства Петра Порошенко, МИД дважды направлял пакет документов в Администрацию Президента, но там дважды возвращали его с замечаниями.

В 2019 году Министерство здравоохранения подготовило необходимый пакет документов, а Министерство иностранных дел направило этот пакет в Офис Президента Зеленского. Однако за два года прогресса в этом вопросе до сих пор нет.

Важнейшей нормой, предусматриваемой ратификацией Протокола, является введение межгосударственной системы отслеживания табачных изделий. На каждую пачку сигарет наносят уникальные идентификационные обозначения, что позволит определить, в какой момент сигареты вышли из легального обращения и попали на нелегальный рынок.

Внедрение подобной системы требует и Директива 2014/40/ЕС. Маркировка позволила бы привлекать к ответственности легальных производителей, которые в третью смену изготавливают продукцию для теневого рынка в больших объемах. 

Для нелегальных производителей перспектива тюремного срока может быть лучшим сдерживающим фактором, чем финансовое наказание.

Сейчас соответствующий законопроект принят в первом чтении и ожидает финального рассмотрения в Верховной Раде. 

Криминализацию поддерживают и в Госпогранслужбе Украины, подчеркивая, Украина остается едва ли не единственной страной в Европе, где ответственность за контрабанду не криминализирована.

Больше смотрите в нашем спецпроекте «Табак в Украине: кто решает судьбу здоровья украинцев и рынка»