До завершения декларирования доходов осталось 4 дня: что изменилось в порядке предоставления декларации

В Налоговой службе рассказали, что изменилось в порядке представления электронной декларации о доходах в Украине в 2024 году

Об этом пишет Экономическая правда.

В Украине с 1 января началась кампания по декларированию доходов, полученных в течение 2023 года:

• граждане и физические лица-предприниматели должны до 1 мая подать декларацию о своем имущественном положении;
• до 1 августа включительно нужно уплатить налоговые обязательства.

Однако с 2023 года украинцам нужно подавать е-декларации уже по обновленным правилам, в частности, учитывая, что налоговая значительно расширила круг декларантов.

Какие доходы нужно обязательно декларировать

В Налоговом кодексе Украины (НКУ) прописано, какие именно доходы нужно обязательно декларировать: 

• доходы, с которых при начислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) не удерживался;
• доходы от лица, не являющегося налоговым агентом* (в частности, от сдачи в аренду имущества, продажи имущества, продажи собственной сельхозпродукции физическим лицам и т.п.); li>
• наследство или подарок от человека, не являющегося ближайшим родственником;
• доходы от продажи инвестиционных активов;
• иностранные доходы;
• дополнительное благо, в частности, прощенный (аннулированный) долг или кредит, если его сумма не превышает 25% минимальной годовой зарплаты на начало отчетного года (сейчас это 21 300 грн).

*Налоговым агентом могут быть работодатель, банк, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании. Так как они уже удержали налоги с доходов граждан и уплатили их, подавать декларацию не нужно.

Если же декларацию не подать или просрочить срок, придется уплатить штраф – 340 грн. За повторное нарушение штраф увеличивается до 1020 грн..

В то же время, если налогоплательщик не имеет документов, подтверждающих сумму дохода, полученную из-за границы, и сумму налога, который он заплатил в другой стране, в таком случае он должен подать заявление в налоговый орган по своему адресу до 31 декабря следующего года по отведенному.

Как подать декларацию

Налогоплательщик до 1 мая может подать декларацию об имущественном положении и доходах в несколько способов: 

• лично или через уполномоченное лицо;
• по почте с уведомлением о вручении и описанием вложения не позднее чем за 5 дней до истечения предельного срока представления;
• в электронной форме с соблюдением требований законов Украины"Об электронных документах и электронном документообороте" и "Об электронных доверительных услугах".

В Электронном кабинете плательщика есть электронный сервис "Налоговое право на имущественное состояние и доходы", с помощью которого можно декларация частично заполняется автоматически.

В нем можно сформировать декларацию и подать ее в орган контроля с копиями первичных документов, в частности для использования права на налоговую скидку.

Кому не нужно подавать декларацию

Есть случаи, когда подавать налоговую декларацию не нужно. Это касается плательщиков, получивших:

• доходы, в том числе иностранные, которые согласно НКУ (статья 165) не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;
• доходы исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода;
• доходы от операций продажи (обмена) имущества, дарения, доход от которых в соответствии с Кодексом не облагается налогом, облагается налогом по нулевой ставке и/или по которым при нотариальном удостоверении договоров, по которым был уплаченный налог в соответствии с настоящим разделом;
• доходы в виде объектов наследства, облагаемых налогом по нулевой ставке налога и/или с которых уплачен налог в соответствии с п.174.3 ст. 174 НКУ.

Изменения при представлении деклараций с 2023 года

Еще в мае 2022 года Министерство финансов внесено изменения в форму налоговой декларации и инструкции по ее заполнению. Изменения вступили в силу с 1 января 2023 года. 

Да, ввели новые приложения к декларации:

• Приложение Ф4 – расчет налоговых обязательств по НДФЛ и военному сбору, налогооблагаемых доходов от продажи имущества;
• Приложение МНС – расчет общего минимального налогового обязательства за отчетный год. Рассчитывается ФЛПами (кроме тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения) – собственниками, арендаторами или другими пользователями земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям.

Еще одно важное нововведение касалось тех украинцев, которые во время войны получали международную денежную помощь, а также воспользовались правом защиты в других странах мира.

Такие выплаты нужно декларировать как иностранные доходы, но НДФЛ и военный сбор платить не нужно. То есть в декларации указывается только сам факт получения денег.

Декларирование для чиновников: что изменилось за год 

После полномасштабного российского вторжения электронное декларирование для чиновников приостановили.

5 сентября 2023 года Верховная Рада поддержала законопроект, предусматривающий возобновление электронного декларирования. Однако документ предусматривал открытие деклараций только через год.

Однако уже 20 сентября Совет поддержал немедленное открытие деклараций чиновников, а президент Владимир Зеленский 10 октября подписал этот закон.

Также в начале марта 2024 года Министерство цифровой трансформации запустило новую услугу в "Дии" для чиновников, ежегодно представляющих электронные декларации.

Во время декларации должностному лицу нужно внести информацию не только о себе, но и о членах семьи. Раньше родственникам нужно было искать и собирать документы о недвижимости, автомобилях, других активах, заказывать справку о доходах, однако сейчас это можно сделать в "Дии".